19Dec
欧盟的碳边境调节机制（CBAM），又称 “碳关税”，计划对来自碳排放限制相对宽松的国家和地区的进口产品征税，旨在防止“碳泄漏”并维护欧盟内部产业的公平竞争环境。该机制最初主要针对 水泥、钢铁、铝、电力等高碳排放基础材料。
随着制度逐步成熟，欧盟将 CBAM 从原材料端 延伸至下游制成品和组装产品。这一变化，将深刻影响出口至欧盟市场的中国制造企业。
PART 01
CBAM 实施关键节点一览,您的企业准备好了吗？
2023.05.16｜通过法律
CBAM 正式成为欧盟法律。2023.10.01 – 2025.12.31｜过渡期
- 企业仅需履行 报告义务
- 每年申报进口产品数量及碳排放数据
- 无需缴纳碳关税费用
2026.01.01 起｜正式实施
- 企业需同时履行 申报义务 + 缴费义务
- 按进口产品对应的碳排放量支付碳排放费用
- 清关资料中涉及 CBAM 的产品将进入海关重点监管范围
2026 – 2034｜逐步强化阶段
- 推进节奏将与欧盟碳交易市场（ETS）中 免费配额逐步取消 的进度保持一致
- 在此期间，非欧盟生产商仅需对其排放量中，与欧盟生产商非免费配额比例一致的部分缴纳碳关税
- 历史清关数据与申报一致性将成为核查重点
PART 02
征税范围扩大：哪些出口产品面临新的清关门槛？
新草案明确，将以下 钢铁和铝密集型下游产品 纳入碳关税征收范围，新增总计 约 180 种产品，覆盖多个制造行业。
Statement of Circumstances
1. 汽车及部件
- 铝合金 / 钢材占比 超过 50%
- 包括：整车、车门、车身框架、发动机核心部件等
2. 家用电器
- 钢 / 铝外壳及核心部件占比 超过 30%
- 如：洗衣机、冰箱、空调等
3. 厨房电器
- 钢 / 铝材质占比 超过 30%
- 包括：烤箱、微波炉、洗碗机等
4. 园艺工具
- 钢 / 铝部件占比 超过 20%
- 如：割草机、绿篱机等户外设备
5. 移动房屋建筑产品
- 集装箱房屋
- 折叠式房屋
- 组装式活动房屋
6 钢/铝结构产品（钢铁 / 铝制结构件）
- 铁制家具
- 货架/店铺展示架
- 电器设备/工业设备
7. 其他钢铁衍生品
- 钢 / 铝耗材板材
- 螺丝、螺栓、铆钉等基础紧固件
补充说明：
此前 CBAM 仅覆盖 钢铁、铝、水泥、化肥、氢气、电力 六大原材料行业。
本次扩容实现了从 “上游原料” → “终端成品” 的全链条覆盖，旨在彻底封堵 “下游组装避税” 的制度漏洞。
GHUB ADUANA的专业提醒:
在 CBAM 框架下，是否被监管并不只取决于“产品名称”，而是取决于 HS 编码、材质比例、产品结构及申报方式。这正是专业报关行在前端介入的价值所在。
PART 03
碳关税如何运作？货主需要了解这些机制
欧盟碳边境调节机制的核心逻辑，是对进口至欧盟的 高碳密集型产品 征收与其碳排放强度相匹配的费用。
✅ 申报主体 进口商（通常为贸易公司）需向欧盟主管当局申报进口产品在生产过程中的 二氧化碳排放量。
✅ 费用计算机制
- 若产品碳排放量 高于欧盟行业基准
- 进口商需按当期欧盟碳价购买 CBAM 排放证书
- → 申报错误将直接导致 补税、罚款甚至清关延误
✅ 抵扣机制 企业可凭在原产国已缴纳的碳价或碳税凭证申请费用抵扣，避免 双重征税。
核算方法包括按单个部件碳足迹精准核算的“产品特定方法”和采用行业平均排放水平的“部门特定方法”。
PART 04
对中国出口企业的影响
中国作为欧盟 汽车、家电、钢铁制品 等产品的主要供应国，将首当其冲受到冲击。
据行业测算，此次扩容后，受影响的中国出口产品品类较此前增加约 30%。
企业两大核心建议
1. 加速低碳转型
通过技术升级降低生产过程碳排放，或采购低碳原材料，持续优化供应链结构。
2. 提前介入清关合规设计
在出货前即确认产品是否属于 CBAM 范围，主动适配欧盟 CBAM 申报要求，避免因数据缺失而面临 高额罚款或出口限制。
补充提示：小批量豁免规则
- 全年进口相关商品总质量 ≤ 50 吨 的进口商
- 可豁免 CBAM 申报及缴费义务
- （电力、氢能产品除外）
结语｜
欧盟碳关税扩容已成定局。
CBAM 已直接嵌入清关系统的合规规则,对于出口企业而言，不再只是单一是“环保政策”，而是涉及 成本结构、产品设计、供应链管理 的系统性挑战。
未来的欧盟进口清关，将同时接受海关申报审查和CBAM碳排放逻辑效验及合规性检查。
专业、熟悉欧盟监管体系的报关行，将成为企业顺利进入欧盟市场的重要保障，是进出口企业应对即将到来的 绿色贸易壁垒 的关键。
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